Единый цент управления НП и первым звеном.
Низкая налоговая нагрузка контрагентов 1-3 звеньев.
Неспособность контрагента 1 звена поставить заявленный товар.
Фиктивность операций с поставщиками 2 и 3 звеньев.
Количество и номенклатура стройматериалов в УПД и регистрах налогового учета не совпадают.
Поставщиком (ИП) не предоставлен ответ на требование НО.
Сделка не оплачена.
Пороки контрагента (нет ресурсов, сайта, обороты по счетам не соответствуют данным деклараций и т.д.).
Высокая доля вычетов по НДС у контрагентов.
Отсутствие ресурсов.
Отсутствие расчетов контрагента 1 звена с поставщиками.
Руководители контрагентов в бизнесе не ориентируются.
Поставщик – взаимозависимая компания в Польше. Для увеличения вычетов по НДС и увеличения затрат НП, без увеличения выручки польского поставщика, привлечены технические контрагенты, из-за чего стоимость оборудования выросла на 506%.
Доля расходов спорных контрагентов 99% (анализируются именно доходы, а не вычеты по НДС).
Деньги за товар перечислены поставщику полностью (!), но в дальнейшем поставщик перечисляет деньги площадке по оформлению «бумажного НДС», в связи с чем, было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 172 УК РФ.
Контрагент не производитель бетонных плит и не покупал их у третьих лиц.
Реальное осуществление деятельности контрагентом в 2018 год не исключает его использование в 2019 году в формальном документообороте, лишь для создания «бумажного» НДС.
Оплата за товар произведена частично.
По данным Прозрачный бизнес у поставщика есть трудовые ресурсы.
Контрагент платит налоги.
Сделки денежные, оплачены полностью (в том числе по покупке поставщиком товара для проверяемого НП).
Подконтрольность поставщика не установлена.
Высокая доля налоговых вычетов в декларациях по НДС (в 2019 году – от 92 до 97%) сама по себе не говорит о ненадлежащем исполнении налоговых обязательств. Оптовая торговля строительными материалами предполагает значительную долю затрат на их приобретение и, таким образом, большую долю налоговых вычетов.
Налоговые разрывы в оспариваемом решении и не описаны, указано лишь на значительную долю налоговых вычетов.
Контрагент взаимозависимый.
Заявлен бумажный НДС с применением схемы закольцованности (из решения суда не понятно, что под этим подразумевается).
Общество не обосновало выбор своих контрагентов с учетом норм делового оборот.
У контрагентов нет ресурсов, транзит денежных средств, не создан источник для вычета НДС.
Контрагенты не осуществляют перечисление денежных средств в адрес поставщиков.
Обществом создан формальный документооборот с организациями – участниками площадки по предоставлению «бумажного» НДС, организованной ФИО, в отношении которого рассматривается уголовное дело.
Частично установлены реальные поставщики, произведена реконструкция налоговых обязательств, сам НП реальных поставщиков не раскрыл.
Доля вычетов контрагента первого звена – 97-98%.
Деньги обналичивались через транзитные организации и физических лиц.
Налогоплательщик мог купить товар напрямую у производителя.
Обналичивание денежных средств посредством «площадки» по продаже «бумажного» НДС (совпадение IP, транзитное движение денег, спорные контрагенты поставщики друг другу и т.д.).
Не обоснован выбор контрагентов.
Спорные контрагенты не пытались взыскать задолженность с НП.
Не установлен источник происхождения товара у спорных контрагентов.
Контрагенты «второго звена» включены в цепочку сделок умышленно для занижения налоговых обязательств по НДС в виде «бумажного НДС», выгодоприобретателем является НП.
Совпадение IP-адресов НП и спорного контрагента.
Бывшие работники технических компаний стали работниками НП.
У контрагентов нет ресурсов для исполнения договоров.
Транзитный характер движения денег.
Совпадение IP-адресов спорных контрагентов и НП.
Руководители спорных контрагентов не ориентируется в бизнесе и отрицают руководство.
Вычеты по НДС у спорных контрагентов 99%.
У спорных контрагентов нет предпринимательских расходов.
Нет ресурсов.
Расчеты произведены не в полном объеме.
Контрагент - участник «журнальной» схемы незаконной минимизации налогов с применением вычетов по НДС от «технических» организаций и фирм - «однодневок», формирующих «бумажный» НДС.
У контрагента нет ресурсов.
Директор – номинал.
Доля вычетов по НДС 99,4%.
Отсутствует сайт.
Задолженность фиктивно закрыта переуступкой долга, но оплаты по нему нет.
Использование НП оформленных со спорным контрагентом документов в так называемой схеме «бумажного» НДС.
Нет оплаты по договору.
Работы выполнены неофициально оформленными иностранными рабочими.
Спорный контрагент - звено схемной цепи, сформировавшим за счет оформленных на него счетов-фактур формальный документооборот с целью создания «бумажного» НДС для конечного «выгодоприобретателя».
Нет перечисления денежных средств.
Документы по сделке не предоставлены.
У контрагента нет ресурсов.
По счетам контрагента нет необходимых платежей для исполнения договора.
Доводы НП о том, что спорные контрагенты находились им по рекомендациям знакомых, смежных подрядчиков на площадках, по объявлениям голословны, при этом совпадение по признакам принадлежности к единой «площадке» по формированию бумажного НДС (без кавычек) при действительном осуществлении деятельности спорными контрагентами было бы минимальным и вряд ли возможным.
У всех спорных контрагентов совпадают IP-адреса, мобильные телефоны и почты в заявлениях на выдачу ЭЦП.
Далее – стандартный набор аргументов.
Оспаривается законность выемки.
В ходе выемки изъята таблица, предположительно содержащая сведения об использовании схемы «бумажный НДС» (помимо ежедневников, других таблиц и т.п.).
Практическое руководство по построению группы компаний без обвинения в дроблении бизнеса
Новые способы законного вывода наличности без угрозы штрафов и блокирования
Узнаете, как избежать налоговых проверок. Как сделать, чтобы к вам не пришли с проверкой
Способы законной оптимизации НДФЛ, Страховых взносов и Налога на прибыль
Схемы защиты активов от незаконных действий гос.органов, нежеланных партнеров, «бывших» жен и рейдерского захвата
Практические шаги для «чистки» истории и полной легализации бизнеса
Вы законно снизите налоговую нагрузку и увеличите маржинальность бизнеса
Вы легально обеспечите себя наличными деньгами
Ваши расчетные счета в банке не заблокируют
Вы и ваш бухгалтер узнаете, как уберечь себя от уголовной и субсидиарной ответственности
Вам не будет грозить ответственность перед кредиторами своей собственностью
Вы не попадете в план налоговых и полицейских проверок
Вы законно снизите налоговую нагрузку и увеличите маржинальность бизнеса
Вы легально обеспечите себя наличными деньгами
Ваши расчетные счета в банке не заблокируют
Вы и ваши директора сможете уберечь себя от уголовной и субсидиарной ответственности
Вы не попадете в план налоговых и полицейских проверок
